Статья обновлена и дополнена комментариями эксперта 15 декабря 2020 года.
Почему инициатива возникла сейчас
Государство планирует таким образом пополнить бюджет и направить полученные деньги на финансирование социальных инициатив (меры поддержки семей с детьми, помощь людям, столкнувшимся с безработицей и т.п.).
При этом в России уже существует налогообложение процентного дохода с депозитов. Но оно не применяется, так как налог взимается, если ставка по банковскому вкладу превышает ключевую ставку ЦБ на 5 процентных пунктов.
По состоянию на 26.03.2020 г. ключевая ставка составляет 6% годовых. Следовательно, налогом должны облагаться депозиты со ставкой 11% годовых. Таких предложений на рынке сейчас нет. Средняя процентная ставка по депозитам – на уровне 5-6% годовых.
Как это будет?
Физические лица, держатели банковских вкладов или владельцы долговых ценных бумаг на сумму свыше 1 млн. руб., будут платить налог на процентный доход, полученный с 2021 года.
Согласно разъяснениям Минфина РФ, которые получил и опубликовал Сбербанк, «Налогом в 13% будет облагаться процентный доход с суммарной величины вкладов физлица во всех банках, если в совокупности они превышают 1 млн руб. и в части, превышающей 1 млн. руб.».
То есть налогом будет облагаться сумма получаемых с вклада процентов, а не сумма вклада.
Налог по процентным доходам по вкладам за 2021 год будет удержан только в 2022 году. С процентных доходов граждан, полученных в 2020 году, налог платить не нужно.
По валютным вкладам сумма дохода будет пересчитана в рубли на дату его получения по официальному курсу ЦБ.
Сколько денег потеряют вкладчики
Посчитаем:
Мария открыла в начале 2021 года рублевый вклад в размере 1,5 млн рублей. Ставка по вкладу 5% годовых, проценты выплачиваются в конце срока действия. Срок вклада – 11 месяцев. Других вкладов у нее нет.
Процентный доход по вкладу составит 68 750 руб. Предположим, что ключевая ставка Банка России на 1 января 2021 г. – 4,25%. Необлагаемый процентный доход за год составит 42 500 рублей.
Марии нужно будет заплатить:
(68 750 – 42 500) х 13% = 3 412,50 руб.
По оценкам экспертов, потери вкладчиков от введения налога составят не более 1% от ставки по вкладам и вряд ли это вызовет панику и серьезное недовольство вкладчиков.
Сколько денег может собрать государство
По данным АСВ, в российских банках открыто 5,9 млн. счетов физических лиц на сумму свыше 1 млн. рублей (1% от общего количества счетов). На них лежат деньги на общую сумму 17,95 трлн рублей, или 57% от общего объема средств на всех счетах.
По мнению экспертов, введение налога на доходы с вкладов свыше 1 миллиона рублей может принести бюджету дополнительно 110-150 млрд. руб.
Другой вопрос – как все это будет работать технически? Как рассчитать общую сумму вкладов, если у физлица вклады в разных банках?
Для расчета налога с учетом общей суммы всех депозитов физического лица, скорее всего, потребуется создание единой системы сдачи банками реестров вкладчиков и мониторинга их госорганами. О ее создании говорится давно.
С какой даты считать доход, если депозиты открыты в разное время, или они пополняемые? Кто будет налоговым агентом? Кто будет заполнять налоговую декларацию?
По законодательству взимание налогов осуществляется на основании Налогового Кодекса РФ. Когда в него будут внесены правки по новому налогу?
Пока на эти вопросы четких ответов нет.
Можно ли избежать уплаты налога, если разложить деньги по разным банкам
Если появится единая система учета вкладов в банках, то открытие депозитов в разных банках теряет смысл. Но есть и другой способ, который могут выбрать россияне – открыть депозиты на родственников.
Учитывать доходы по домохозяйствам для удержания налогов госорганам очень сложно. С другой стороны, у физлица, открывающего депозит на родственника, возникают дополнительные риски с возвратом своих денег.
А как считаете вы – нужно ли платить налог на доход с депозитов свыше 1 млн. рублей?
Комментарии: 18
налог будет браться с начисленных процентов или начисленных и выплаченных, если эти проценты останутся до конца года на счете с них будут брать налог?
Уважаемая Татьяна, налог будет начисляться и полежать уплате при превышении лимита по сумме процентов по вкладам за год.
Значит если у меня вклад 999999, я всё равно буду платить налог?
А как это вяжется с заявлением В.В.П. свыше 1000000. Опять обман?
А если у меня ставка 4% и к ней по опции сбережения идет доп процент прибавки от 0,5 до 1% каждый месяц то они общую прибыл будут считать под налог и ещё у меня накопительный вклад то увеличиваю то уменьшается деньги на нем
Уважаемый Евгений, налоговая база будет определяться как превышение суммы доходов в виде всех процентов, полученных вами в течение года по всем вкладам и остаткам на счетах в банках РФ, над суммой процентов, рассчитанной как произведение 1 млн руб. на ключевую ставку Банка России, действующую на первое число налогового периода.
Будет ли браться 13%-й налог с ежемесячных выплат процентов с депозита или они будут суммироваться в конце года в налоговой?
Уважаемая Галина, налоговая база будет определяться в виде процентов, полученных вами в течение года по вкладу, а не ежемесячно.
Платил налог с доходов и с зарплаты и положил в банки свои сбережения. Почему опять я должен платить налог? Бюджетные деньги разворовывают чиновники, они же придумали повторное налогообложение. Мне не нравится такой подход. Власти запускают руки в карман народа. Такая власть кому нужна????
Хотелось ты понять ,а валютные вклады при ставке менее 1% облагаются налогом?
И если вклад был открыт в 2020, а закрывается в 1каартале 2021 с выплатой процентов за весь срок в конце-что с налогом в этом случае,попадает под налог или только за 3месяыа 2021 года?
Уважаемая Светлана, в налоговую базу не войдут только проценты по рублевым вкладам (остаткам на счетах), если ставка по ним в течение года не превышает 1%.
Меня больше всего беспокоит вопрос администрирования.Если это будет делаться автоматически,налоговой. Без подачи деклараций,то это одно.Правда как проверить правильность начисления? А если придётся считать самому по нескольким вкладам открытым в разное время,в разных банках . 1400000 действует. И подавать декларацию,то это уж извините — геморой.Уйдем с рынка,кроме одного вклада,в одном банке до страховой суммы.Тем более,что процентные ставки по депозитам не покрывают инфляцию на 50-70%.И под подушкой хранить деньги не критично.
Уважаемый Леонид, спасибо за ваше мнение!
Уважаемые читатели!
Статья была написана и опубликована сразу после выступления В.Путина, до принятия ФЗ от 01.04.2020 № 102-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации» и официальных разъяснений Минфина и ФНС, которые были опубликованы в период апрель-декабрь 2020 г.
В текст статьи внесены поправки в части примера расчета налога согласно действующему законодательству.
Также дополняем статью актуальной информацией.
НДФЛ будет облагаться совокупный процентный доход по рублевым и валютным вкладам (остаткам на счетах) в российских банках, выплаченный физическому лицу за год, за минусом необлагаемого процентного дохода. Он рассчитывается как произведение 1 млн. рублей и ключевой ставки Банка России, действующей на первое число налогового периода.
При расчете суммы НДФЛ проценты будут учитываться за тот год, в котором они были фактически получены. Т.е. дата заключения банковского договора на открытие вклада в банке, периодичность выплаты процентов по вкладу не влияют на порядок обложения НДФЛ процентов.
Если проценты зачисляются банком в счет пополнения того же вклада клиента, то доход в виде таких процентов учитывается при обложении НДФЛ в том налоговом периоде, в котором было зачисление этих процентов.
По валютным вкладам сумма дохода будет пересчитана в рубли на дату его получения по официальному курсу ЦБ.
Не попадают под налог:
Информацию о доходах по вкладам в ФНС будут передавать банки до 1 февраля года, следующего за отчетным налоговым периодом. ФНС самостоятельно рассчитает сумму налога на основе сведений от банков и направит физическому лицу уведомление на уплату НДФЛ. Самостоятельно подавать налоговые декларации в связи с получением процентных доходов по вкладам гражданам не нужно.
не правильно рассчитали налог. Нужно считать с 500 тысяч рублей, а не с 1500000 рублей.
получается,что с дохода в 75 тыс. нужно будет отдать 9750рублей. или нет?
пример расчета что-то не очень поняла. откуда что взялось? доход в 75 тыс. понятен. вот с него и возьмут 13%,правильно?
налог платить в нынешних условиях не нужно.
1500000р под 5% , доход 75000р . Дальше не понял , где ключевая ставка ЦБ , скажем 6% ? 75000-60000 =15000. 15000*0.13=1950р.